Postępowanie podatkowe

Student zapisujący się na przedmiot powinien posiadać podstawową wiedzę i umiejętności z zakresu prawa podatkowego.

Wskazane jest posiadanie podstawowej wiedzy z zakresu procedury administracyjnej.

Celem przedmiotu jest przedstawienie postępowania podatkowego, tj. procedury uregulowanej w dziale IV ustawy - Ordynacja podatkowa. W tych ramach omówieniu podlegają: pojęcie i funkcje postępowania podatkowego, pojęcie sprawy podatkowej, zasady ogólne postępowania podatkowego, miejsce postępowania podatkowego w systemie wymiaru zobowiązań podatkowych oraz wśród innych procedur podatkowych, przebieg postępowania podatkowego w poszczególnych sprawach podatkowych, w tym: wszczęcie (z uwzględnieniem procedur je poprzedzających), postępowanie dowodowe, forma zakończenia postępowania podatkowego, okoliczności uniemożliwiające prowadzenie postępowania podatkowego i wydanie decyzji merytorycznej w sprawie podatkowej.

Student rozróżnia cele i zakres poszczególnych procedur uregulowanych w polskim prawie podatkowym, ze szczególnym uwzględnieniem postępowania podatkowego.

Student porównuje procedury podatkowe w zakresie: ich celów, zasad wszczęcia, zakresu postępowania dowodowego oraz środków dowodowych, uprawnień i obowiązków organu oraz podatnika, a także ich rezultatów i konsekwencji.

Student posługuje się aktami prawnymi regulującymi procedury w prawie podatkowym, ze szczególnym uwzględnieniem postępowania podatkowego, ale także kontroli podatkowej i czynności sprawdzających oraz postępowania kontrolnego prowadzonego przez organy kontroli skarbowej.

Student interpretuje przepisy o postępowaniu podatkowym.

Student objaśnia zasady prowadzenia postępowania podatkowego, w tym zwłaszcza zasady ogólne tego postępowania.

Student opisuje przebieg postępowania podatkowego.

Student weryfikuje prawidłowość czynności podejmowanych w toku postępowania podatkowego.

Student posługuje się instrumentami prawnymi przysługującymi stronie w toku postępowania podatkowego.

Student analizuje konsekwencje kontroli podatkowej, czynności sprawdzających - w kontekście prowadzonego następnie postępowania podatkowego, a także analizuje konsekwencje samego postępowania podatkowego.

Student ma świadomość konsekwencji prawnych czynności podejmowanych w toku postępowania podatkowego przez organ oraz przez stronę tego postępowania.