UNIWERSYTET ŁÓDZKI - Centralny System Uwierzytelniania
Strona główna

Planowanie podatkowe i zarządzanie podatkami a granice optymalizacji podatkowej

Informacje ogólne

Kod przedmiotu: 0500-PPZPWM
Kod Erasmus / ISCED: (brak danych) / (brak danych)
Nazwa przedmiotu: Planowanie podatkowe i zarządzanie podatkami a granice optymalizacji podatkowej
Jednostka: Wydział Prawa i Administracji
Grupy: Konwersatoria dla 2 roku stacjonarnej administracji - uzupełniające sem. letni
Punkty ECTS i inne: 0 LUB 4.00 (w zależności od programu) Podstawowe informacje o zasadach przyporządkowania punktów ECTS:
  • roczny wymiar godzinowy nakładu pracy studenta konieczny do osiągnięcia zakładanych efektów uczenia się dla danego etapu studiów wynosi 1500-1800 h, co odpowiada 60 ECTS;
  • tygodniowy wymiar godzinowy nakładu pracy studenta wynosi 45 h;
  • 1 punkt ECTS odpowiada 25-30 godzinom pracy studenta potrzebnej do osiągnięcia zakładanych efektów uczenia się;
  • tygodniowy nakład pracy studenta konieczny do osiągnięcia zakładanych efektów uczenia się pozwala uzyskać 1,5 ECTS;
  • nakład pracy potrzebny do zaliczenia przedmiotu, któremu przypisano 3 ECTS, stanowi 10% semestralnego obciążenia studenta.
zobacz reguły punktacji
Język prowadzenia: (brak danych)
Wymagania wstępne:

Na potrzeby wykładu wymagane są wiadomości z zakresu konstytucyjnych uwarunkowań tworzenia i stosowania prawa finansowego (daninowego). Konieczna jest również znajomość podstawowych zagadnień funkcjonowania Unii Europejskiej i systemu źródeł prawa UE.
Skrócony opis:

Podjęta tematyka należy do niezwykle aktualnych i ważnych problemów prawa, a także ma ogromne znaczenie z punktu widzenia praktyki i stosowania przepisów prawa podatkowego.

Celem zajęć jest zapoznanie studentów z możliwymi rozwiązaniami prawnymi, których zastosowanie pozwala zminimalizować koszty podatkowe. Chodzi o umiejętne posługiwanie się instrumentami podatkowymi skierowanymi do podatnika przez ustawodawcę w celu optymalizacji obciążeń podatkowych – czyli zarządzanie podatkami.

Planowanie podatkowe oraz zarządzanie podatkami powinno zaistnieć w świadomości każdej osoby, która płaci podatki – zarówno przedsiębiorcy, jak też osoby czerpiącej dochody z innych źródeł.

Warto wiedzieć, że ustawodawca skierował wachlarz instrumentów podatkowych pozwalających zminimalizować wysokość płaconych podatków do osób fizycznych osiągających dochody ze stosunku pracy, działalności wykonywanej osobiście, czy najmu nieruchomości.

Efekty uczenia się:

Wiedza:

1. Student ma poszerzoną wiedzę na temat wartości konstytucyjnych oraz pozaprawnych, które składają się na powstanie obowiązku podatkowego.

2. Student zna wypowiedzi orzecznicze TK i sądów administracyjnych oraz TS UE w zakresie dopuszczalnej swobody władzy ustawodawczej oraz wykonawczej w zakresie stanowienia przepisów materialnego i proceduralnego prawa podatkowego.

3. Student rozumie w jakim otoczeniu społeczno-gospodarczym powstają określone regulacje podatkowe, potrafi zidentyfikować procesy prawne i pozaprawne (polityczne), które decydują o określonych przedmiotach i podmiotach opodatkowania, jaki wysokości stawek podatkowych.

4. Student wie, ze zarządzanie podatkowe jest procesem ciągłym uwzględniającym uwarunkowania wewnętrzne danego podmiotu (np. plany rozwojowe, inwestycje, poziom sprzedaży, zatrudnienie) i zewnętrzne (np. sytuacja ekonomiczna na danym rynku, zmiany przepisów prawnych, w tym podatkowych).

5. Student charakteryzuje istotę uchylania się od opodatkowania, jego unikania, a także ma poszerzoną wiedzę na temat zjawiska obchodzenia obowiązku podatkowego.

6. Student zna dominujące poglądy w doktrynie prawa podatkowego na temat optymalizacji podatkowej, uchylania się od opodatkowania, unikania opodatkowania, obchodzenia obowiązku podatkowego, minimalizowania opodatkowania, łagodzenia opodatkowania oraz oszczędzania podatkowego.

7. Student wie na czym polega optymalizacja podatkowa w Polsce – na podstawie przykładów stosowanych przepisów prawa podatkowego.

8. Student na podstawie orzecznictwa TS UE oraz sądów administracyjnych identyfikuje węzłowe zagadnienia związane z optymalizacją podatkową na gruncie prawa europejskiego i polskiego.

9. Student zna pojęcie i rodzaje rajów podatkowych oraz charakteryzuje systemy prawno-podatkowe wybranych rajów podatkowych.

Umiejętności:

1.

Postawy/Kompetencje:

W wyniku przeprowadzonych na kierunku zajęć Student:

1. Potrafi samodzielnie scharakteryzować instrumenty podatkowe, których zastosowanie może wpłynąć na wielkość płaconego podatku.

2. Uczestniczy w życiu społecznym, gospodarczym mając świadomość możliwości wyboru zastosowania różnych metod określania jakiegoś elementu konstrukcyjnego podatku (np. podmiotu, przedmiotu opodatkowania).

3. Jest przygotowany do dokonania analizy pozwalającej na wybór tej metody, która gwarantuje mu najniższy podatek przy akceptowalnym poziomie ryzyka podatkowego, biorąc pod uwagę przewidziane przez ustawodawcę narzędzia optymalizacji podatkowej.

Zajęcia w cyklu "Semestr letni 2024/2025" (w trakcie)

Okres: 2025-03-03 - 2025-09-30
Wybrany podział planu:
Przejdź do planu
Typ zajęć:
Konwersatorium, 30 godzin więcej informacji
Koordynatorzy: Dominika Łukawska-Białogłowska
Prowadzący grup: Dominika Łukawska-Białogłowska
Lista studentów: (nie masz dostępu)
Zaliczenie: Ocena zgodna z regulaminem studiów
Informacje dodatkowe:

Materiały dodatkowe do konwersatorium wysyłane były Studentom na adresy mailowe przez usosmail.

Liczba punktów ECTS określona jest w planie studiów (siatce godzin), dostępnym na stronie internetowej Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Łódzkiego
Metody dydaktyczne:

Wykład: wykład informacyjny z elementami wykładu problemowego i konwersatoryjnego, studium przypadku (case study)
Sposoby i kryteria oceniania:

Studenci przygotowywali także prezentacje na podstawie której wygłaszali referaty na zajęciach, co miało wpływ na ocenę końcową z przedmiotu.
Metody weryfikacji i oceny stopnia osiągnięcia założonych efektów uczenia się:

Prezentacje przygotowane przez chętnych Studentów, a także aktywność na zajęciach.
Szczegółowe treści kształcenia:

1. Konstytucyjny obowiązek płacenia podatków a spójność aksjologiczna.

2. Zasady tworzenia prawa podatkowego.

3. Planowanie podatkowe oraz zarządzanie podatkami

3.1. Minimalizacja obciążenia podatkowego

3.2. Odsuwanie w czasie momentu zapłaty podatku

3.3. Ograniczenie ryzyka podatkowego

1.3.1 interpretacje prawa podatkowego

1.3.2 uprzednie porozumienia cenowe

1.3.3 Krajowa Informacja Skarbowa

2. Optymalizacja podatkowa w doktrynie i orzecznictwie (definicja, przyczyny i skutki).

3. Granice optymalizacji podatkowej

5.1. Uchylanie się od opodatkowania

5.2. Unikanie opodatkowania

5.3. Obchodzenie obowiązku podatkowego

5.4. Minimalizowanie opodatkowania, łagodzenie opodatkowania oraz oszczędzanie podatkowe.

6. Charakterystyka postaci korzyści podatkowej jako skutku

zastosowania określonego sposobu obniżenia obciążeń

podatkowych.

7. Zarządzanie podatkami osób fizycznych nieprowadzących

działalności gospodarczej na podstawie podatku od towarów i usług oraz podatków dochodowych.

8. Optymalizacja podatkowa przedsiębiorców – granice prawa a granice bezpieczeństwa podatkowego przedsiębiorców

8.1. Zarządzanie podatkami w przedsiębiorstwie na przykładach podatku od towarów i usług oraz podatków dochodowych

8.2. Specjalne strefy ekonomiczne

9. Raje podatkowe – pojęcie i rodzaje rajów podatkowych oraz systemy prawno-podatkowe wybranych rajów podatkowych

9.1. Obszary rajów podatkowych wykorzystywanych przez polskich przedsiębiorców

9.2. Działania podejmowane przez OECD wobec rajów podatkowych.
Literatura:

• D. Łukawska-Białogłowska, Wprowadzanie klauzuli przeciwdziałającej obejściu prawa podatkowego do polskiego systemu prawnego, Łódź 2020 oraz literatura tam wskazana;

• Ł. Mazur (red.), Optymalizacja podatkowa, Warszawa 2012;

• J. Szlęzak-Matusewicz, Zarządzanie podatkami, Warszawa 2008 oraz literatura tam wskazana;

• A. Klonowska, Rozpoznanie obszarów ryzyka podatkowego jako metoda zwiększenia wpływów podatkowych, Kraków 2016 oraz literatura tam wskazana;

• D. Nędzi, Raje podatkowe a optymalizacja podatkowa, Zeszyty Naukowe Wydziału Ekonomii i Finansów Uniwersytetu Technologiczno-Humanistycznego im. Kazimierza Pułaskiego w Radomiu, Studia Ekonomiczne, Prawne i Administracyjne, Zeszyt nr 1 (2020).

Zajęcia w cyklu "Semestr letni 2023/2024" (zakończony)

Okres: 2024-02-26 - 2024-09-30
Wybrany podział planu:
Przejdź do planu
Typ zajęć:
Konwersatorium, 30 godzin więcej informacji
Koordynatorzy: Dominika Łukawska-Białogłowska
Prowadzący grup: (brak danych)
Lista studentów: (nie masz dostępu)
Zaliczenie: Ocena zgodna z regulaminem studiów
Informacje dodatkowe:

Materiały dodatkowe do konwersatorium wysyłane były Studentom na adresy mailowe przez usosmail.

Liczba punktów ECTS określona jest w planie studiów (siatce godzin), dostępnym na stronie internetowej Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Łódzkiego
Metody dydaktyczne:

Wykład: wykład informacyjny z elementami wykładu problemowego i konwersatoryjnego, studium przypadku (case study)
Sposoby i kryteria oceniania:

Studenci przygotowywali także prezentacje na podstawie której wygłaszali referaty na zajęciach, co miało wpływ na ocenę końcową z przedmiotu.
Metody weryfikacji i oceny stopnia osiągnięcia założonych efektów uczenia się:

Prezentacje przygotowane przez chętnych Studentów, a także aktywność na zajęciach.
Szczegółowe treści kształcenia:

1. Konstytucyjny obowiązek płacenia podatków a spójność aksjologiczna.

2. Zasady tworzenia prawa podatkowego.

3. Planowanie podatkowe oraz zarządzanie podatkami

3.1. Minimalizacja obciążenia podatkowego

3.2. Odsuwanie w czasie momentu zapłaty podatku

3.3. Ograniczenie ryzyka podatkowego

1.3.1 interpretacje prawa podatkowego

1.3.2 uprzednie porozumienia cenowe

1.3.3 Krajowa Informacja Skarbowa

2. Optymalizacja podatkowa w doktrynie i orzecznictwie (definicja, przyczyny i skutki).

3. Granice optymalizacji podatkowej

5.1. Uchylanie się od opodatkowania

5.2. Unikanie opodatkowania

5.3. Obchodzenie obowiązku podatkowego

5.4. Minimalizowanie opodatkowania, łagodzenie opodatkowania oraz oszczędzanie podatkowe.

6. Charakterystyka postaci korzyści podatkowej jako skutku

zastosowania określonego sposobu obniżenia obciążeń

podatkowych.

7. Zarządzanie podatkami osób fizycznych nieprowadzących

działalności gospodarczej na podstawie podatku od towarów i usług oraz podatków dochodowych.

8. Optymalizacja podatkowa przedsiębiorców – granice prawa a granice bezpieczeństwa podatkowego przedsiębiorców

8.1. Zarządzanie podatkami w przedsiębiorstwie na przykładach podatku od towarów i usług oraz podatków dochodowych

8.2. Specjalne strefy ekonomiczne

9. Raje podatkowe – pojęcie i rodzaje rajów podatkowych oraz systemy prawno-podatkowe wybranych rajów podatkowych

9.1. Obszary rajów podatkowych wykorzystywanych przez polskich przedsiębiorców

9.2. Działania podejmowane przez OECD wobec rajów podatkowych.
Literatura:

• D. Łukawska-Białogłowska, Wprowadzanie klauzuli przeciwdziałającej obejściu prawa podatkowego do polskiego systemu prawnego, Łódź 2020 oraz literatura tam wskazana;

• Ł. Mazur (red.), Optymalizacja podatkowa, Warszawa 2012;

• J. Szlęzak-Matusewicz, Zarządzanie podatkami, Warszawa 2008 oraz literatura tam wskazana;

• A. Klonowska, Rozpoznanie obszarów ryzyka podatkowego jako metoda zwiększenia wpływów podatkowych, Kraków 2016 oraz literatura tam wskazana;

• D. Nędzi, Raje podatkowe a optymalizacja podatkowa, Zeszyty Naukowe Wydziału Ekonomii i Finansów Uniwersytetu Technologiczno-Humanistycznego im. Kazimierza Pułaskiego w Radomiu, Studia Ekonomiczne, Prawne i Administracyjne, Zeszyt nr 1 (2020).

Zajęcia w cyklu "Semestr letni 2022/2023" (zakończony)

Okres: 2023-02-20 - 2023-09-30
Wybrany podział planu:
Przejdź do planu
Typ zajęć:
Konwersatorium, 30 godzin więcej informacji
Koordynatorzy: Dominika Łukawska-Białogłowska
Prowadzący grup: Dominika Łukawska-Białogłowska
Lista studentów: (nie masz dostępu)
Zaliczenie: Ocena zgodna z regulaminem studiów
Informacje dodatkowe:

Materiały dodatkowe do konwersatorium wysyłane były Studentom na adresy mailowe przez usosmail.

Liczba punktów ECTS określona jest w planie studiów (siatce godzin), dostępnym na stronie internetowej Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Łódzkiego
Metody dydaktyczne:

Wykład: wykład informacyjny z elementami wykładu problemowego i konwersatoryjnego, studium przypadku (case study)
Sposoby i kryteria oceniania:

Studenci przygotowywali także prezentacje na podstawie której wygłaszali referaty na zajęciach, co miało wpływ na ocenę końcową z przedmiotu.
Metody weryfikacji i oceny stopnia osiągnięcia założonych efektów uczenia się:

Prezentacje przygotowane przez chętnych Studentów, a także aktywność na zajęciach.
Szczegółowe treści kształcenia:

1. Konstytucyjny obowiązek płacenia podatków a spójność aksjologiczna.

2. Zasady tworzenia prawa podatkowego.

3. Planowanie podatkowe oraz zarządzanie podatkami

3.1. Minimalizacja obciążenia podatkowego

3.2. Odsuwanie w czasie momentu zapłaty podatku

3.3. Ograniczenie ryzyka podatkowego

1.3.1 interpretacje prawa podatkowego

1.3.2 uprzednie porozumienia cenowe

1.3.3 Krajowa Informacja Skarbowa

2. Optymalizacja podatkowa w doktrynie i orzecznictwie (definicja, przyczyny i skutki).

3. Granice optymalizacji podatkowej

5.1. Uchylanie się od opodatkowania

5.2. Unikanie opodatkowania

5.3. Obchodzenie obowiązku podatkowego

5.4. Minimalizowanie opodatkowania, łagodzenie opodatkowania oraz oszczędzanie podatkowe.

6. Charakterystyka postaci korzyści podatkowej jako skutku

zastosowania określonego sposobu obniżenia obciążeń

podatkowych.

7. Zarządzanie podatkami osób fizycznych nieprowadzących

działalności gospodarczej na podstawie podatku od towarów i usług oraz podatków dochodowych.

8. Optymalizacja podatkowa przedsiębiorców – granice prawa a granice bezpieczeństwa podatkowego przedsiębiorców

8.1. Zarządzanie podatkami w przedsiębiorstwie na przykładach podatku od towarów i usług oraz podatków dochodowych

8.2. Specjalne strefy ekonomiczne

9. Raje podatkowe – pojęcie i rodzaje rajów podatkowych oraz systemy prawno-podatkowe wybranych rajów podatkowych

9.1. Obszary rajów podatkowych wykorzystywanych przez polskich przedsiębiorców

9.2. Działania podejmowane przez OECD wobec rajów podatkowych.
Literatura:

• D. Łukawska-Białogłowska, Wprowadzanie klauzuli przeciwdziałającej obejściu prawa podatkowego do polskiego systemu prawnego, Łódź 2020 oraz literatura tam wskazana;

• Ł. Mazur (red.), Optymalizacja podatkowa, Warszawa 2012;

• J. Szlęzak-Matusewicz, Zarządzanie podatkami, Warszawa 2008 oraz literatura tam wskazana;

• A. Klonowska, Rozpoznanie obszarów ryzyka podatkowego jako metoda zwiększenia wpływów podatkowych, Kraków 2016 oraz literatura tam wskazana;

• D. Nędzi, Raje podatkowe a optymalizacja podatkowa, Zeszyty Naukowe Wydziału Ekonomii i Finansów Uniwersytetu Technologiczno-Humanistycznego im. Kazimierza Pułaskiego w Radomiu, Studia Ekonomiczne, Prawne i Administracyjne, Zeszyt nr 1 (2020).
Opisy przedmiotów w USOS i USOSweb są chronione prawem autorskim.
Właścicielem praw autorskich jest UNIWERSYTET ŁÓDZKI.
kontakt deklaracja dostępności mapa serwisu USOSweb 7.1.1.0-6